案例教学法对国家税收的运用
案例教学法对国家税收的运用 摘要：案例教学法是培养普通高校大学生应用能力的有 效手段。在分析国家税收课程的案例教学存在的困难的基础 之上，本文提出案例教学应通过案例选择、案例分析、课堂 讨论以及案例总结等步骤展开，最后本文根据实际工作经历 谈了一下对案例教学的一点体会。关键词：国家税收；
案例教学；
体会 1案例教学面临的困难 1.1大学生主动学习意识不强 长期以来，我国高校都是以“灌输式”为主的教育模式， 课堂上学生基本处于被动接受的地位。由于习惯了这种“填 鸭式”的知识灌输，学生在课堂上主动学习意识普遍不强， 对于问题缺乏思考。而案例教学讲究的是学生的主动参与， 需要学生主动积极思考问题。因此，这种固化习惯一旦养成， 大家都不愿意主动发言，案例教学就无法顺利开展下去。
1.2大学生知识运用能力较差 我国大学生都是经过应试教育的磨练考上大学的，即使 上大学，大家依然围绕考试这个指挥棒转，平时随便听听课， 考试前突击几天应付一下，这种教育模式下，学生对于知识 的理解和运用能力依然较差，没有摆脱死记硬背的固有思维。
案例教学需要学生对所学知识进行合理正确的运用，靠死记 下来的知识是无法对案例进行有效分析的，因此，这是教师 开展案例教学必须面临的一个问题，尤其是案例教学的初期。1.3缺乏合适的案例材料 案例教学是个新鲜事物，前期很多老师缺乏积累，尤其 是缺乏合适的税收方面的案例。另一方面，税收条例变动频 繁，改革措施众多，比如，当前正在进行的“营改增”。作 为一门和实际联系非常紧密的课程，任课教师需要对每一次 的调整都及时跟进。这些都给教师开展案例教学带来困难。
1.4教师自身的能力问题 案例教学需要教师自身具备较高的综合素质。首先教师 要具备案例的筛选和整合能力。一个案例应能涵盖尽可能多 的问题，不仅应包括重要的税法知识，还要能包括职业判断、 企业内部控制等要点。教师在课前应自己整合出合适的案例。
其次，案例教学完成需要教师具有较强的组织能力。在案例 讨论中，教师扮演着组织和引导的角色，要能调动大家的积 极性，能适时激发讨论团队的想象力，挖掘出案例的真正精 髓。最后，案例教学涉及的都是现实中的问题，这要求教师 除了具备丰富的理论知识以外，还要有一定实际问题处理能 力，显然，教师的综合素质亟待提高。
1.5成绩评估较困难 传统教学成绩评估主要通过考试，比较客观。案例教学 作为一种新的教学方式，学生主要通过课堂讨论来提升自己 应用知识的能力，但问题是如何有效去评估学生的学习成绩， 这是教师在开展案例教学过程中必须要思考的问题。
2“国家税收”案例的选取“国家税收”是一门应用型很强的课程，有大量的案例 可供选择。为了达到理想的教学效果，在实施案例教学过程 中，选取合适的案例是高校教师应做的第一步，为达到合理 选案，以案释理，选取案例应考虑以下要点: 2.1所选案例要与教学目标相吻合 “国家税收”一学期下来，多则64个课时，少则32个课 时，为充分利用有限的时间，要求我们每堂课都要有明确的 教学目标，也就是本次课你要通过这个案例达到一个什么样 的目的，要解决税收哪方面的问题。现实中关于税收的个案 林立，这要求教师在选取案例时首先要考虑该案例是否能实 现本次课程的目标，做到有的放矢。
2.2所选案例要具有可分析性 当前高校授课仍然普遍存在教师单纯讲、学生被动听的 传统教学模式，这种方式实践证明效果较差，很多学生考完 就忘记了相关知识，并没有从中培养出分析问题的能力。案 例教学改变了这种被动教学模式，把抽象的税收知识点具体 化，通过科学合理的组织案例讨论，让学生积极主动地参与 到分析实际问题的过程，并通过反复训练，增强其分析税收 问题的能力。这种方式远比简单传授几条税收条例更加有效， 达到培养学生能力的真正目的。而如果所选案例无法展开， 就无法达到效果。因此，教师在组织案例教学时所选的案例 要具有可分析性。比如，在讲授一般纳税人增值税应纳税额 计算时候，案例选择就要把应纳税额计算时涉及的各种知识点包括进来，让学生通过案例分析弄清楚增值税的计算过程。
2.3所选案例要具有趣味性 “国家税收”案例的取得主要靠大量搜集税务机关的税 收征管资料和纳税人的纳税资料，有的也可以由教师通过社 会实践自编。无论哪种渠道获得的，对于教师都来说，都需 要对案例所涉及的问题有足够的知识储备，并能给予符合实 际的处理建议。而学生能否对案例产生浓厚兴趣，除了所提 出问题和讲授内容相关以外，还需要案例是否具有趣味性。
比如，讲授个人所得税时，通过简单的税收筹划就可以使我 们少交税，从而提高学生的学习兴趣。
3“国家税收”案例教学过程安排 3.1案例分析演示 税收案例教学和传统教授过程中穿插的举例说明存在 明显不同，它更强调学生的主动参与。在教学之初，教师应 首先让学生掌握案例分析的方法和思路，这个时候传授知识 还不是主要目的。通过几个案例分析演示，让学生从中获得 启发，弄清楚其中的规律，从而能够举一反三，为今后学生 课堂案例分析讨论打好基础。
3.2案例课堂讨论 课堂讨论是“国家税收”案例教学的中心环节，案例教 学能否达到预期目的，主要就在这里产生。该环节需要教师 和学生能够协调配合。为保证讨论能在有限的时间里取得良 好效果，教师应对局面有个全面把控。首先，教师应创造出一个宽松、互动的教学情景。案例课堂讨论需要学生的积极 参与，如果学生都怕出错而畏言，那该课程就无法进行下去。
因此，应允许学生发挥自己想象，消除学生顾虑，不以结果 作为唯一评价依据，自由发言，敞开讨论，鼓励每一位学生 主动参与。其次，教师要正确引导学生展开案例讨论。税收 案例讨论不是漫无边际，教师在过程中要适当给予积极引导， 要保证讨论的范围围绕本次课程的主题。教师可以在讨论之 前明确案例分析的步骤，通常都包括发现问题、寻求依据、 解决问题几个步骤。比如年终奖金的个人所得税问题，就可 以依次步骤引导大家如何展开合理避税。讨论时，教师适时 引导学生，比如发问、提示或者故设疑团，使得讨论能不断 引向深处。教师也要学会尊重学生，不要粗暴打断学生，只 有这样才能引导学生大胆发言，表达自己观点，从而收到良 好的教学效果。
3.3归纳总结 每次案例分析结束后，教师应及时对本次讨论课进行归 纳、总结，要让学生从感性认识上升到理性认识，进而深刻 把握课程内容。同时对一些存在争议的问题要给予正确的解 释，对表现较好的同学要加以表扬。
4“国家税收”案例教学的一点体会 从笔者近几年实施案例教学的经历来看，“国家税收” 通过案例教学起到了意想不到的效果。案例教学使理论与实 际相结合，提高了学生分析税收问题和解决税收问题的能力，避免了以往教师单纯灌输，学生考完就忘的弊端。由于大量 的税收案例都来自于实践，真实性和趣味性较强，再加上教 师的启发诱导，非常能够吸引学生的注意力，使课堂教学气 氛活跃，便于学生掌握所学内容。采用案例教学后，很多学 生对学习税收这门课程不再畏惧，均认为“国家税收”是一 门很实用的课程，真的有学到东西，不再像以往那样只是单 纯死背一些知识点，而是真正掌握了一门技能，掌握了思考 税收、分析税收的能力和方法。比如在讲到个人年终奖的个 人所得税问题时，让学生分析为什么年终奖多1元，但是个 人所得税多交几千，通过什么办法能避免这种情况的发生， 而且还不违背法律。这种案例的讨论让学生深知精通税法知 识在现实工作中的重要性。总之，案例教学在提高学生的综 合素质等方面具有独特的、不可替代的作用。但它对于教师 来说，毕竟是教学改革的一种尝试。因此，在组织实施税法 案例教学过程中，应结合具体情况，不断摸索，创造出适合 普通高等教育的案例教学模式，以便更好地提高教学质量。
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