电力企业资金安全管理分析
电力企业资金安全管理分析 电力企业承担着电力的投资、建设和经营管理，负责电 力购销、电力交易与调度以及电力资源优化配置等各项业务， 拥有巨大的资金流入量与资金流出量，资金交易频繁复杂， 属于资金密集型产业。因此，研究其资金安全管理的问题， 蕴含着重要的现实意义及作用。一、电力企业资金安全管理现状 随着国家电力行业的蓬勃发展，电力企业的资金规模与 俱日增，资金安全管理现状总体向好，主要体现在以下五个 方面：一是电力企业按照安全为重的原则，对资金严格管理、 规范运作、加强监控。二是按照国家财经法规要求，电力企 业通过不断加强制度建设，形成了相对齐全的资金管理制度， 对企业资金计划、资金调度、资金运营等全过程业务做了明 确规定。三是在货币资金管理方面，电力企业基本遵守现金 的开支范围，采取必要措施对货币资金业务进行监管与风险 控制。四是在银行账户管理方面，电力企业按照银行账户管 理相关规定进行开立、变更、撤销及备案。五是在资金支出 管理方面，电力企业各单位总体按照本单位资金管理办法审 批权限开展业务办理与支付，执行计划管控机制。
二、存在的主要问题 尽管电力企业注重加强资金安全管理，但依然存在资金 基础管理不扎实、现金管理不规范、银行账户管理不严格、 资金收支管理不规范、资金安全评价机制不健全等共性问题。具体情况如下：
（一）资金基础管理不扎实 部分电力企业存在记账凭证印章不齐全，欠缺相关制证 人、审核人或财务主管签章，凭证附件不完整或会计凭证未 及时装订；
银行预留印鉴管理不规范、未编制预留印鉴保管 登记表、印鉴移交未进行登记；
银行预留印鉴未做到分别由 不同人员保管；
结算票据的购买、登记、领用、保管等管理 不够规范；
发票专用章未进行编号管理或使用不当。
（二）现金管理方面不规范 部分电力企业未严格按照会计核算要求编制现金日记 账，准确记录现金收支情况；
现金盘点工作未做到按时编制 库存现金盘点表，现金盘点表与现金日记账数据不一致；
备 用金管理未执行前清后借原则，且备用金借款金额较大，无 明确用途；
存在直接坐支现金的现象，收到的零星货款、预 交货款等款项未及时存入银行，容易造成错账、漏账和现金 账实不符。
（三）银行账户管理不严格 部分电力企业存在银行对账单欠缺银行盖章；
存在个别 长期闲置账户及空白支票加盖出纳印鉴的情况；
存在未及时 编制银行余额调节表、银行存款余额调节表未经财务主管或 会计审核、个别账户银行对账单余额和企业银行日记账余额 不符，未达账项时间较长且没有及时处理；
存在未严格执行 每月定期编制银行存款余额调节表等管理规定的情况。（四）资金收支管理不规范 电力企业部分收入确认或入账不及时；
未建立有效的内 控制度及资金审批制度，办理对外支付业务时，未严格执行 资金支付审批流程，缺乏必要的审批手续或审批手续不齐全， 缺少相关合同、附表等支撑材料；
存在未严格按照合同约定 条款支付进度款，未严格执行资金审批流程。
（五）资金安全评价机制不健全 由于电力企业各单位对已制定资金管理制度的理解不 同，在实际工作中，往往容易造成执行上的差异，形成管理 缺陷及漏洞，带来了一定的资金安全隐患。多数电力企业对 本单位及下属单位采取了定期或不定期抽查的措施，但主要 是根据国家的法律法规、企业内部控制规范及财务管理制度 开展的，依据相对分散、不够系统和统一，欠缺科学规范的 资金安全评价机制。
三、资金安全问题的原因分析 资金安全管理方面存在以上问题，究其原因主要如下：
一是电力企业部分单位领导、财务人员资金安全管理与风险 防范意识相对淡薄，对资金管理工作未能引起足够充分的重 视；
二是财务人员业务知识不扎实，对资金管理制度与业务 流程不熟悉，业务水平有待提高；
三是管理制度贯彻执行不 到位，财务人员没有严格按资金管理规定进行审核把关，而 是按照日常习惯、历史经验或者主观意志办理业务，致使制 度流于形式；
四是资金管理未能有效地贯通到各个业务部门，业务部门协同配合方面存在不足；
五是财务内控管理机制不 健全。四、加强资金安全管理的关键举措针对电力企业存在 的主要资金管理问题及其原因分析，电力企业应从完善制度 建设、加强廉洁从业教育、树立责任意识、强化资金关键环 节管理、加强资金管理信息化系统建设及搭建科学系统评价 机制等方面着手，保障电力企业的资金安全管理。
（一）建立健全财务资金管理制度 1、完善财务资金制度建设：电力企业各集团单位应积 极修订、完善现有的资金管理制度，对货币资金、收款业务、 付款业务、银行票据、应收应付票据、印鉴印章、网银操作 等各环节作出明确规定，涉及的相关流程与权限细化明晰、 表单规范统一，形成集团范围内的一体化资金管理制度，并 开展资金业务的全面梳理，编制资金管理业务指导书。同时， 电力企业各集团单位组织本单位及下属单位财务人员开展 资金管理制度及业务指导书培训，确保财务人员熟悉并掌握 制度规范，做到按制度按规矩办事。
2、加强对财务人员的廉洁从业教育：部分电力企业资 金安全管理问题，甚至是违法违纪案件发生在财务人员身上， 足见强化财务人员资金安全责任意识是确保资金安全管理 的关键前提，要加强对财务人员的廉洁从业与职业操守教育， 对照财务规章制度，逐一检查财务人员是否存在不良嗜好， 资金安全责任意识是否到位，日常工作行为是否符合管理规 定。（二）树立资金安全管理的责任意识 电力企业各单位负责人是资金安全管理的第一责任人， 资金安全管理常抓不懈，不断强调资金管理规定和纪律，坚 决支持按章办事，选任德才兼备、人品可靠、敢于坚持原则 的财务干部；
各单位财务负责人对本单位资金全过程管理负 有最直接的安全责任，必须牢记履职尽责的责任意识，管好 自己、管严自己，像安全生产那样，每个环节做到一丝不苟， 严格规范财务资金管理，绝不允许一人办理资金支付业务的 全过程；
各单位业务部门负责人是该部门资金安全管理的责 任人，对所经办的业务事项的真实性、合法性和完整性负责， 严格审核监督本部门业务事项的办理情况。
（三）强化资金关键环节管理 资金管理涉及的管理环节与要素较多，电力企业应着重 关注关键环节，严格履行资金业务流程，强化资金关键环节、 高风险节点的管控。
1、内部控制管理环节：严格对不相容岗位实行有效分 离，一是财务岗位设置须遵循不相容岗位分离原则，如制证 与审核岗位应分离；
二是财务、营销、资产、工程等信息化 管理系统的权限设置实行不相容岗位分离；
三是禁止由一人 办理任何一项资金活动的全过程业务。
2、货币资金管理环节：严格按照现金开支范围使用现 金，禁止无审批开支现金，针对大额经济往来、劳务费结算， 尽量采取转账支票、汇款等方式办理；
每月定期开展银企对账工作，按制度规定编制银行存款余额调节表，及时跟踪处 理未达账项；
备用金严格执行先清后借的原则，尤其是施工 类企业应强化备用金的规范化管理，做到定期清理备用金往 来账项、清理工作责任到人到岗，防止出现备用金被挪用贪 污的违规情况。
3、资金支付审批环节：严格执行资金收支审批制度， 按照制度规定权限与流程进行审批，避免出现无审批支付、 审批不到位支付、超权限审批支付等问题；
严格履行合同规 定的付款条款，避免发生超合同金额、未扣留质保金办理对 外支付等问题；
严禁工程项目发生超项目实际进度支付，提 前办理结算支付等问题。
4、资金收入管控环节：严格执行资金收支管理规定， 规范电力企业的电费收入管理，实行电费收入资金专户管理， 避免电费收入资金串户；
电费收入财务部门及时入账，并定 期开展电费数据与银行流水的核对工作，及时跟踪处理对账 差异。
5、票据与印鉴管理环节：借助财务资金信息化管理系 统，按资金制度要求规范银行票据的购买、领用、核销、盘 点等工作；
严禁将办理资金支付业务的银行预留印鉴集中一 人保管，财务专用章与个人名章分开保管。
6、网银支付操作环节：对于存在使用网银办理支付业 务的电力企业，严格网银支付的审批与复核，禁止由一人办 理网银支付操作，设置两个及以上的网银ukey并分开保管，网银密钥设置强口令密码且定期更换。
（四）加强资金管理信息化系统建设 当前管理信息化技术日新月异，电力企业着力加强对资 金管理信息化系统建设亦是迫在眉睫。通过借助信息化技术 与手段，采取由点及面的方式，逐步上线运行国内外先进企 业的资金管理系统，将标准的资金业务体系在资金管理系统 中固化，对资金收支余情况、账户管理、资金计划管理等业 务进行监控与分析，自动预警异常账户、异常票据、异常大 额交易等情况，促使资金管理实现四个转变：由资金静态结 果向动态过程转变、由单纯的资金管理向资金与业务相结合 管理转变、由事后控制向实时防范风险转变、由分散式管理 向集中管理转变，不断增强资金风险防控能力。
（五）搭建科学系统的资金安全管理评价机制 电力企业通过建立资金安全管理风险库、制定资金安全 管理评价标准，衡量资金管理的实际情况，反馈资金管理过 程中存在的问题，促进财务管理层关注重点问题，指导执行 层采取有效的整改措施，改进与提升资金管理，构建科学系 统的资金安全管理评价机制。
1、构建评价机制的主要目标：建立一体化的资金管理 体系：电力企业通过每年定期开展资金安全管理评价，可以 纠正资金管理制度的执行偏差，堵住资金管控漏洞与缺陷， 夯实资金管理基础，持续规范资金管理行为，完善资金集中 管理模式，实现资金业务一体化运营。建立精益化的资金管理体系：电力企业针对资金安全检查与评价发现的问题，开 展对资金安全管理评价结果的分析，归纳与整合共性问题， 采取有效措施加以整改，以整改促提升，进一步细化制度、 制定标准、新增岗位或流程，促进资金管理与业务有效协同， 推动资金和业务紧密协作，不断优化资金运营管理，实现资 金业务精益化管控。建立资金安全评价的长效机制：电力企 业通过构建和实施资金安全管理评价机制，开展资金安全管 理评级，并结合财务管理业绩考核评价办法，对电力企业资 金安全管理情况进行考核，真正贯彻落实资金安全管理的重 要性，促进企业建立资金安全管理评价长效机制。
2、构建评价机制的重点步骤：建立资金安全管理风险 库：对电力企业的资金管理的各项业务进行全面梳理，查找 资金管理风险节点，并对风险节点进行详细描述，确立每个 风险节点的等级（分高、中、低三个等级），并制定对应的 风险防范措施，形成电力企业资金安全管理风险库。制定资 金安全管理评价标准：为建立健全资金安全管理评价机制， 电力企业可分别从资金综合管理、货币资金管理、资金收入 管理、资金支出管理等方面制定评价标准，开展资金安全管 理评价，切实防范资金运作风险。评价规范总计100分，包 括四个级别，分别是资金安全Ⅰ级（优秀级，95-100分）、 资金安全Ⅱ级（良好级，90-95分）、资金安全Ⅲ级（合格 级，85-90分）、资金安全Ⅳ级（预警级，85分以下）说明：
1、资金综合管理：包括国家财经法规、资金内控制度健全情况等方面；
2、货币资金管理：包括现金、银行存款、银行账户及 其他货币资金等方面；
3、资金收入管理：包括电费收入、其他收入等方面；
4、资金支出管理：包括印章印鉴保管、支付结算票据、 支付审批权限等方面。
开展资金安全管理情况考核：电力企业对照已制定的财 务管理业绩考核评价办法，结合资金安全管理评价等级与结 果，以及评价过程中发现的问题，视问题的严重程度，开展 业绩考核工作，追究相应职责。